中山市小榄人民医院2022年财务报告审计（含财务收支审计）项目（第三次）竞价公告

采购需求书

一、审计范围：***报告审计（含财务收支审计项目）。包括但不仅限于：***、2022年的财务支情况、2022年财务报表、****-**-**日的资产负债情况等。

二、审计目标：***，客观公正、实事求是地反映审计期间采购人的财务收支管理情况、内控管理、采购管理、基建工程管理等情况和存在的主要问题，并针对问题，提出管理建议，为进一步完善财务管理、内控管理、采购管理、基建工程管理及执行规范管理，增强管理人员管理意识，提高采购人的管理服务水平。

三、审计内容：

1、2022年度财务报告审计：***《政府会计制度》及采购人相关管理制度等有关规定，通过审查采购人相关财务报表（含资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况以及有关附表），评价采购人2022年度会计报表数据是否真实完整、合法合规并公允反映采购人的财务状况，提出存在风险及完善措施，并出具审计报告。

2、2022年财务收支审计：***，评价采购人的财务收支是否真实完整、合法合规，披露审计发现的问题，并提出合理建议或改善措施，并出具审计报告。包括但不仅限于以下内容：

⑴审查采购人内部制度的建设及执行情况，检查制度是否涵盖采购人的全部业务，包括预算管理、财务管理、基建改造工程、采购管理、资产管理、药品与耗材、信息化建设、医疗业务、科研教学等方面的制度建立与执行情况。

⑵对审计期间采购人贯彻党和国家经济方针政策、决策部署，执行管理公共资金、国有资产、固有资源，防控重大经济风险等有关履职情况进行审计，重点审查是否严格贯彻执行与履行单位职责、与单位经济管理和监督有关的法律法规及纪律。

⑶对采购人本年度预算执行及管理情况、财政财务收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理和专项资金、各项经费使用管理等方面进行审查，对采购人的财务收支、专项资金和经费的管理和使用及财产物资管理、使用的真实完整性、合法合规性进行审计。

⑷审查采购人在重大经济决策方面（如工程、设备等招投标）、重要建设项目的建设和管理方面（如审批流程、质量、价格、合同管理、付款）、财务收支管理方面、内部管理方面等是否有健全的规章制度并加以落实，是否严格按照相关法律法规的要求严格执行。

⑸审查采购人基本建设项目、设备采购、药品采购、耗材采购、日用物资采购等采购情况、合同执行与管理情况。

⑹报表总体合规性审查；审查采购人的整体运营情况。

⑺货币资金余额及发生情况检查，现金盘点，银行余额核查和询征。

⑻审查采购人债权、债务是否真实，坏账、呆账的处理是否按相关规定执行。

⑼审查采购人药品、卫生材料、试剂的采购及进销存管理情况（含二级库进销存管理情况），提出存在问题及管理建议。

⑽审查采购人在流动资产、固定资产、无形资产的管理方面是否严格执行采购人的财务制度，是否按照国有资产管理规定执行。

⑾审查采购人的全套财务报表有无根据国家有关法律、法规和《医院财务制度》等规章制度执行。审查采购人财务报表所反映的各项收入、支出是否真实、合法、完整。

⑿绩效工资的计提及支付情况，是否按规定计提，计提的审批手续是否完备，相关绩效考核方案是否完备，是否按绩效考核方案执行发放。

⒀审查采购人年度预算的编制、执行、调整、决算等制度落实情况，是否符合相关规定。

⒁审查采购人专项资金的管理和使用情况，以及是否符合国家相关法律法规。

★⒂2022年财务收支审计内容包括但不仅限于采购人内审办提供的2022年财务收支审计实施方案的具体内容，但内容不得低于采购人内审办提供的审计实施方案的内容。（审计执行过程中可与内审办沟通确认）

★⒃2022年度财务报告和2022年财务收支审计按一事一稿，单独分别出具审计报告。

四、审计要求：

★1、审计报告格式要求：***，对审计实施方案中每一事项形成单独问题，编制审计工作底稿，对审计中发现的问题应附相应佐证资料，并提交采购人内审办审核。

★2、根据审计项目，按一事一稿要求，中选人需在开展审计工作前，针对本项目出具本机构的审计工作方案，提交采购人内审办审核。

▲3、中选人应具有与本项目相关审计工作的经验，且派出的审计人员对执行业务过程中熟悉采购人内部相关信息的，必须予以保密，同时严格遵守廉洁协议的相关要求。

4、按照《政府会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关规定以及相关标准规范执行。

5、按照《政府会计制度》等有关规定，对各项资金的筹集、管理和使用，以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益性进行审计，对审计期间内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动医院事业发展，管理公共资金、国有资产、固有资源，防控重大经济风险等有关经济活动的履职情况进行审计。

6、各项收入是否全部纳入财务管理，是否真实、合法、合规，有无各种虚减、漏列、隐匿收入等问题；各项支出的真实性、合法性和有效性，有否虚列、乱挤支出等现象；结余的真实性、合法性和有效性；债权、债务是否清晰、有否纠纷和遗留问题；财政专项资金的收支情况；非税收入的管理情况；“三公”经费、培训费、会务（议）费是否合法合理合规支出。

★7、按本次审计工作要求，应对货币资金、固定资产、存货等资产进行实地抽查盘点，并对往来账款进行函证等相关工作。

8、审查采购人是否按照采购人的《采购管理办法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》等法律法规规定规范执行采购。

★9、中选人需至少派出审计人员4-5名负责该项审计，其中项目负责人、主审人必须具备注册会计师资格，且至少有2名人员具备中级会计师资格，其他人员具有助理会计师资格。所派人员必须熟悉政府会计制度、医院财务制度、事业单位财务制度以及有关法律法规规章制度，如中选人所派人员的业务能力或不熟悉行政事业单位审计或工作态度不能满足本项目审计要求的，采购人有权要求中选人更换审计人员。

10、中选人所派人员必须在采购人指定办公场所开展审计工作。

★11、中选人应归整审计发现问题，并与采购人内审办逐条进行问题答疑及论证，中选人应当接受采购人内审办安排答疑及论证的时间，包括周六、日在内，采购人不再另行支付中选人周六、日加班费用。

★12、审计成果包括审计报告及管理建议书两项内容，且该审计成果在实际工作中具有指导性作用。

五、时间安排：

1、现场审计时间：***。

2、出具报告初稿时间：***。

★3、服务期限：*******-**-**日止。

六、资质要求：

1、参加本次采购的服务机构要求已在中国境内注册、在法律上、财务上独立，合法运作的独立法人，且必须满足本次公开选取的相关事项内容。

2、存在同一人或者控股、管理关系的不同单位，不得参加同一采购项目报价。

3、本项目不接受联合供应商投标；不接受供应商项目分包、转包、挂靠。

4、报名参加本次选取的服务机构应持有广东省财政厅核发的《会计师事务所执业证书》并已入驻广东政府采购智慧云平台集中采购目录内的企业。

★5、参加采购活动前三年内，无受行业惩戒的不良记录。（需提供近三年广东省注册会计师协会行业惩戒会计师事务所的名单）

6、报名参加本次选取的服务机构应提交参与本次审计项目的审计人员在成交之日前半年的社保缴纳凭证进行审查。

7、项目全部完成后应将全部资料整理好移交给采购人归档（含审计底稿、佐证材料等）。

★8、中选人必须承诺：***、告知、公布、发表、出版、传授、转让或者其他任何方式使任何第三方知悉具有保密义务的国家秘密、技术秘密或者其他商业秘密等相关保密信息（按采购人的审计工作要求需配合签订保密承诺书）。

七、报价要求：

1、资格文件（营业执照、资质证书等）（复印件加盖公章）

2、法定代表人证明书及法定代表人授权委托书（原件、签字并加盖公章）。

3、报价函（原件加盖公章）。

4、资信承诺书（原件加盖公章）。

5、提供近3年与本项目相关审计工作业绩证明材料。（提供3份或3份以上合同书关键页复印件和审计报告模板（可删除相关资料信息及数据或者可用字母A、B、C等代替）。

6、提供不少于5篇财务收支审计报告中的典型案例。

八、付款要求：

中选人按要求及时提交审计成果，并经采购人内审办验收、考核合格通过后，通知中选人开具审计服务费的有效全额普通发票（含税），采购人在收到发票并审核无误后一个月内全额支付款项给中选人。

九、考核要求：

采购人严格按照第三方审计机构评价表对中选人进行评价，中选人不得有任何异议。

十、注意事项：

★1、报名参加本次采购的服务机构需认真阅读采购需求，并根据实际情况决定是否报名。采购人将对中选人的相关资质等情况进行审核，并视情况到中选人办公场所进行核查，如经审核不符合要求的，将取消中选资格，并报广东政府采购智慧云平台相关部门，并记入不良信息记录。

★2、审计人员与本次审计项目有利害关系的，应当主动回避。

3、本项目严禁各家服务机构进行恶意竞争或其它违规行为，一经查实，将进入供应商黑名单，并按照采购人内审办的《规范委托社会审计中介机构管理办法》第四章罚则措施严格执行。

4、中选人必须在收到采购人提供齐全的必备资料后立即组织开展审计工作，不得以价格低、工作量多等理由拖延开展审计工作，否则一概视为自动放弃成交资格，并报广东政府采购智慧云平台相关部门，并将记入不良信息记录，列入供应商黑名单。

5、中选人开展审计工作前，必须认真阅读采购人对委托社会审计中介机构管理办法及第三方审计机构评价表内容，并遵守相关内容。